Что принесут Украине новые налоги

Налоговые обязательства на практике не исполняет ни бизнес, ни государство. Фото: vkurse.ua

Основную часть доходов государства составляют налоги и сборы (в бюджете-2015 их доля около 70%). Можно считать, что это в некотором роде зарплата государства, которую оно получает за то, что организовывает жизнь своих граждан. И чем лучше оно справляется с этим, тем больше денег получает. Но сейчас украинское государство в условиях острой нехватки средств не может рассчитывать только на рост доходов по результатам реформ, поэтому воздействует на механизм начисления своей "зарплаты": увеличивает существующие налоги, вводит новые. Что делается, почему и в расчете на какой эффект, разбиралась "Сегодня.ua".
"Зарплата" государства
Источники, определяющие доходы госбюджета, указаны в ст. 29 Бюджетного кодекса. В настоящее время к ним относятся, в частности, такие налоги:

НДС (на товары и услуги, произведенные в стране и импортируемые);

90% налога на прибыль предприятий (100% от прибыли госпредприятий);

акцизы (на товары, произведенные в стране и импортируемые);

25% налога на доходы физлиц (в Киеве – 60%);

налог на пассивные доходы физлиц (проценты от депозитов);

военный сбор;

20% экологического налога.

При этом НДС взимается и при экспорте товаров и услуг, но потом его суммы государство по закону обязано вернуть экспортерам.
Если проанализировать цифры, можно понять, что бюджет-2015 составлен все же оптимистами. Так, рост доходов ожидается на уровне 30%, а рост номинального, т. е. рассчитываемого в текущих ценах, ВВП (во многом определяющего базу налогообложения) может составить всего 11% (а реальный, т.е. без учета инфляции, ВВП может снизиться на 4,3%). Часть прироста дохода может обеспечить изменение межбюджетных отношений, в частности – передача в госбюджет части поступлений от налога на доходы физлиц. Но главный расчет идет на следствия от изменения налогового законодательства – много перемен в Налоговый кодекс уже внесено (правительство оценило эффект от этих изменений в 40 млрд грн).
Фискальные изменения делятся на две группы. Первая должна стимулировать рост производства, вывод зарплат и прибыли из тени. Но подобный эффект не возникает быстро, к тому же ряд стимулирующих налоговых новаций сомнителен в своей эффективности. В этом отношении показательна затея со снижением ставки единого социального взноса, которое на практике, как оказалось, может быть применено не более, чем к 10% предприятий. Осознав ошибку, правительство сейчас срочно готовит коррективы в условия получения данной льготы.
Дополнительно наполняться бюджет этого года может главным образом от налоговых мер второй группы – ужесточающих (повышение ставок существующих налогов, ввод новых). Но и в этом случае прибавка не будет такой, как рассчитывает правительство, т.к. при ужесточении налогового давления бизнес, как минимум, не будет расти. Поэтому рост ставок налогов может нивелироваться уменьшением налогооблагаемой базы.
Наверняка, в правительстве понимают эти взаимосвязи. Поэтому хочется надеяться, что это понимание как-то отразится в изменениях в бюджете, которые должны быть приняты до 15 февраля.
Изменения в налогообложении, предусмотренные Законом "О предотвращении финансовой катастрофы и создании условий для экономического роста в Украине" (от 27.03.2014), и их влияние на доходную часть бюджета 2014 г.

Меры

Дополнительный ресурс за 7 месяцев 2014 г., млрд грн

Повышение ставок отдельных налогов и сборов (в т.ч. акцизов на алкоголь и табак)

3,5 (2,9)

Установление единой ставки акциза на дизтопливо и установление такого сбора для альтернативного топлива

1,7

Отмена льгот по НДС при экспорте зерна

4,0

Установление НДС (7%) при первой поставке лекарств

2,2

Повышение акциза на автомобили

0,6

Установление налога на пенсии, превышающие 10 тыс. грн

0,6 млн грн

Источник: Минфин